Короткий ответ: в Нижегородской области в 2026 году базовая ставка УСН составляет 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы». Региональные ставки 1% и 5% доступны не всем: закон Нижегородской области от 30 декабря 2020 года № 172-З устанавливает их только для конкретных категорий и при выполнении всех условий. Для объекта «доходы минус расходы» также действует минимальный налог — 1% от доходов за год, если обычный расчёт дал меньшую сумму.

Сведения проверены 7 сентября 2026 года по региональной странице УСН ФНС и официальному тексту закона № 172-З. Материал является справочным: он не выбирает режим за налогоплательщика и не гарантирует право на пониженную ставку. Перед расчётом проверьте редакцию закона для нужного периода и фактическое выполнение критериев.

Базовые ставки УСН

При объекте «доходы» налог считают с полученных доходов. Базовая ставка — 6%. Расходы не уменьшают налоговую базу по этому объекту, хотя страховые взносы и отдельные платежи могут влиять на итоговый налог в порядке, установленном Налоговым кодексом.

При объекте «доходы минус расходы» базовая ставка — 15%. Учитываются только расходы, которые разрешены правилами УСН и подтверждены документами. Если налог, рассчитанный с разницы доходов и расходов, за год оказался меньше 1% от доходов, применяется минимальный налог 1% от годового дохода.

Выбор объекта зависит от структуры выручки и подтверждаемых расходов, а не только от сравнения 6% и 15%. Для нового предпринимателя порядок регистрации и выбора режима разобран отдельно в материале как открыть ИП в Нижнем Новгороде.

Кому доступны ставки 1% и 5%

Областной закон № 172-З применяет парные ставки: 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «доходы минус расходы». В действующей редакции они предусмотрены для нескольких групп.

Разработка программного обеспечения

Пониженные ставки могут применять зарегистрированные в Нижегородской области организации и ИП, основной вид деятельности которых относится к классу 62 ОКВЭД. Закон требует не менее 70% доходов от этого вида деятельности и среднемесячную заработную плату за налоговый период не ниже 55 000 рублей. Норма ограничена сроком действия закона.

Социальные предприятия

Ставки 1% и 5% предусмотрены для организаций и ИП, зарегистрированных в регионе и признанных социальными предприятиями в соответствии с федеральным законом о развитии малого и среднего предпринимательства. Важен официальный статус, а не самостоятельное описание проекта как социального. По действующей редакции эта норма рассчитана по 31 декабря 2027 года.

Эколого-рекреационный и агропознавательный туризм

Льготная ставка предусмотрена для организаций и ИП из единого реестра субъектов туристской индустрии региона, которые развивают соответствующие виды туризма, ведут деятельность по подклассам 55.2 или 55.3 ОКВЭД и получают от неё не менее 50% доходов. Текущая редакция ограничивает эту норму 31 декабря 2026 года, поэтому перед применением в 2027 году потребуется обязательная повторная проверка.

Резиденты территорий опережающего развития

Региональные ставки предусмотрены для резидентов территорий опережающего развития, созданных в Нижегородской области. Помимо статуса, закон связывает применение с деятельностью по соглашению и долей соответствующих доходов не менее 90%. Наличие регистрации в одном муниципалитете без статуса резидента и соглашения недостаточно.

Дополнительное образование

Пониженные ставки могут применять зарегистрированные в области организации и ИП с основным видом деятельности по подклассу 85.41 ОКВЭД. Закон требует не менее 80% доходов от дополнительного образования детей и взрослых. Действие нормы в текущей редакции ограничено 31 декабря 2027 года.

Отдельные производства и резиденты промышленных площадок

Отдельные основания установлены для определённых видов производства авиационной и космической техники класса 30.3 ОКВЭД при выполнении требований к доле доходов и средней зарплате. Также ставки 1% и 5% предусмотрены для резидентов индустриальных парков и промышленных технопарков, отвечающих критериям областного закона; для этой группы есть дополнительные условия и исключение для производителей подакцизных товаров. Нельзя применять эти основания только потому, что компания арендует помещение в промышленной зоне.

Для поиска неналоговых мер и требований к статусам используйте отдельный обзор поддержки бизнеса в Нижегородской области.

Как проверить право на пониженную ставку

  1. Уточните объект УСН и налоговый период.
  2. Проверьте регистрацию организации или ИП в Нижегородской области.
  3. Найдите свою категорию в действующей редакции закона № 172-З.
  4. Сверьте код ОКВЭД, но не останавливайтесь на нём.
  5. Рассчитайте требуемую долю доходов по правилам нормы.
  6. Проверьте зарплатный критерий, статус резидента или социального предприятия, включение в реестр и другие условия.
  7. Убедитесь, что норма действует весь нужный период.
  8. Сохраните документы и расчёт, подтверждающие каждый критерий.

Если хотя бы одно условие не выполнено или не подтверждено, безопаснее не считать право доказанным. Для общей проверки процессов можно использовать материал о самопроверке бизнеса через «Электронный инспектор», но этот сервис не выдаёт индивидуальное подтверждение ставки УСН.

УСН и НДС в 2026 году — разные расчёты

Ставка УСН 1%, 5%, 6% или 15% не является ставкой НДС. ФНС разъясняла для 2026 года: налогоплательщики УСН, чьи доходы за 2025 год не превысили 20 млн рублей, освобождаются от обязанности исчислять и уплачивать НДС автоматически. Если обязанность по НДС возникает, применяются предусмотренные законом общие либо специальные ставки и правила.

Порог, набор ставок и условия НДС относятся к федеральному регулированию и могут меняться. Поэтому при росте выручки нужно отдельно проверять текущую страницу ФНС, а не делать вывод из региональной ставки УСН. В сложной ситуации необходим расчёт по документам, а не универсальная формула из статьи.

Ограничения для применения УСН

Региональная ставка не отменяет федеральные условия самого специального режима. ФНС публикует лимиты по доходам, численности работников, стоимости основных средств и другим критериям; денежные значения могут индексироваться. Проверяйте их на официальной странице УСН для нужного года.

Также не следует формально менять основной код только ради ставки. Право оценивается по реальным доходам, статусам и другим фактам. Для проверки регистрационных сведений контрагента или собственной компании используйте руководство как проверить компанию или ИП.

Пример без персонального расчёта

Компания из Нижнего Новгорода указала основной код класса 62, но получила от разработки программ только 60% годового дохода. Одного ОКВЭД недостаточно: региональный порог 70% не выполнен, поэтому основание для ставки 1% или 5% по этой категории не подтверждается.

Другой бизнес имеет статус социального предприятия на требуемый период. Он всё равно должен проверить регистрацию в регионе, сохранение статуса, выбранный объект и срок действия нормы. Пример показывает порядок проверки, а не даёт заключение для конкретного налогоплательщика.

Частые вопросы

Какая ставка УСН «доходы» в Нижегородской области в 2026 году?

Базовая ставка — 6%. Ставка 1% применяется только к категориям, прямо указанным в областном законе № 172-З, при соблюдении всех условий.

Какая ставка при УСН «доходы минус расходы»?

Базовая ставка — 15%, для отдельных региональных категорий — 5%. Дополнительно действует минимальный налог 1% от годовых доходов.

Может ли обычная IT-компания платить 1%?

Не автоматически. Нужно проверить регистрацию в регионе, основной вид деятельности класса 62, долю профильных доходов не менее 70%, зарплатный критерий и срок нормы.

Достаточно ли статуса социального бизнеса для ставки 1%?

Статус является ключевым условием, но нужно сверить все требования статьи закона, объект налогообложения, регистрацию и период применения.

Освобождает ли пониженная УСН от НДС?

Нет. Обязанность по НДС определяется отдельно по федеральным правилам, доходам и периоду. Региональная ставка УСН её не заменяет.

Сохранится ли ставка для туризма в 2027 году?

Текущая редакция ограничивает соответствующую норму 31 декабря 2026 года. Для 2027 года необходимо проверить, продлил ли регион её действие или изменил условия.

Официальные источники